專案服務

美國實體公司美國實體公司

廣華管理顧問公司與美國註冊會計師合作,提供以下服務:
美國公司設立及相關稅務諮詢

◇協助企業設立美國公司及規劃商業流程之所得稅影響
◇協助判斷所得稅上最有利之公司型態
◇辦理美國當地稅務申報業務,薪資扣繳,及其他相關稅務申報
◇依美國商業會計法辦理相關計帳業務

美國公司註冊

在美國做生意首先面臨的問題是在哪裡成立公司。
通常人們認為,在哪個州做生意就要在哪個州註冊成立公司。
美國法律並沒有規定一定要把公司設在公司主要經營的所在地的州堙C所以也可根據需,在美國任何州註冊成立公司。
在美國如果要投資經營一家零售商店,當然最理想的地方通常是公司業務所在的州。
如果公司會在許多州做生意,就要考慮到有關資產保護和節省稅的辦法,在德拉瓦州 (Delaware)或內華達州( Nevada)成立公司是一個省稅的選擇。
在那裡成立公司後,再在公司的實際經營所在州註冊申請營業登記。
在美國註冊成立公司的好處之一是把個人財產和公司財產分離開。
在美國如果不成立註冊股份公司或有限責任公司做生意,就會把你的財產置於危險的境地。
使用兩者分離的方法, 是保護個人財產的良好方式之一。
特拉華州允許本州的公司擁有多項財產經營,但責任是分開的。比如如果有妥善的專業規劃,擁有幾座公寓的有限責任公司可分開每個建築物的責任。
按照美國法律,世界上任何地方的人都可成立美國公司。例如,有人住在中國大陸,想成立一家美國公司。他或她在美國聘請一位有經驗的會計師或律師辦理成立公司的手續即可。
假如公司並不在美國境內運營,它就不需要交納任何聯邦稅。但是,它仍然要交納州的保持費用。
假如一家公 司計畫透過網際網路或出口渠道向美國公司銷售產品,它並不需要成立美國公司。但是,美國的消費者喜歡從美國公司購物,而不是從海外公司購物。因此,成立美國公司可能對市場推廣有利。
選擇公司類型是成立公司的另一項重要考慮。許多在美國營運的非美國公司最常選擇有限公司(corpo-ration),其原因是這類公司比較容易加入新的 投資者,且將來有可能使公司上市。
有限公司要繳公司稅,而且,股東要把分到的股利都要作為個人收入按照個人稅率納稅。這兩個水平的納稅被稱為雙重納稅。若 公司沒有分股利,股東也不需遞交個人稅表。
另一個常見的公司類型是有限責任公司(limited li-ability company, LLC)。有限責任公司允許所有人在個人退稅表上報告公司的純收入。這類公司僅個人納稅一次,公司不要納稅但要交州的保持費用。如公司為有限責任公司,就 意味著公司要遞交稅表,但不要繳收入稅。公司成員要遞交個人稅表,交納收入稅。

美國盈利公司主要有三種

1.責任有限公司或者責任有限夥伴公司(LLC/LLP)
2.S型股份有限公司 (S Corporation)
3.C型股份有限公司(C Corporation)
無論從稅務還是從公司的性質,這三種公司的區別很大。

1.LLC和LLP
沒有太大的區別,主要是LLC的持有人可以是個人,也可以是多人;LLP 的持有人一定要是兩個人以上。這類公司的老闆叫成員(Member),不叫股東。
政府對LLC和LLP沒有太多的約束。公司的成員之間可以自己決定如何年底分紅。

2.S Corp.
是小型的股份有限公司。作為股份有限公司,政府有一系列的規定,諸如公司要開年會,並保存會議記錄,公司要保存財務記錄和報表(Financial Statements)。
S Corp. 的盈利是按股分過渡給每個股東,由股東自己去付稅。也就是說,S Corp. 也是需要報稅單,但不需要付稅,也是“Pass Through”的形式。
但與LLC最大不同的是,收到公司分配盈利的S Corp.的股東,不需要付自雇稅(15.3%)。除非公司發工資給股東,股東才需要付社會安全稅和醫療稅。

3.C Corp.
是大型的股份有限公司。通常股東在75人以上。公司盈利不再是“Pass Through”的形式,公司的稅單上要付稅35%。
總之,如果您有意開公司的話,LLC的形式簡單,又沒有政府約束(Flexible),但繳稅多。S Corp. 有一些必需的公司文件和報表要保留,但在三種公司中繳稅最少。所以開哪類公司,主要看當事人的需要。

LLC 和Corporation的區別

有限責任公司 (Limited liability company LLC)
有限責任公司融合了股份公司和合夥公司各自的優點,既避免了重複徵稅,又使得股東們只承擔有限責任,是現今美國較為流行的一種公司形式。
1990年時,只有懷俄明州和佛羅里達可以組建這種公司,現在,美國的50個州以及哥倫比亞轄區都制定了LLC法律。LLC法律實體對其成員提供完全的個人責任保護,無論是民事侵權,還是合同責任,都由參與者共同解決問題,這種形式稱作成員管理人。這種成員可以是個人或是公司法人。
LLC的股東可以少至一人,股東可以選擇參加管理,也可以不參加管理。LLC本身不用交利得稅,各個股東就其利潤分享的部分交所得稅,成本虧損支出可以反映在個人的報稅堙CLLC有限責任公司與股份有限公司共同之處在於:實行資本三原則:按照股份份額進行表決和分配;公司具有與股東個人相分離的法人人格;股東對公司債務僅負有限責任。如果公司資不抵債導致破產,債權人可以瓜分公司財產,但無權染指股東們個人的房子車子和銀行帳戶。
有限責任公司與股份有限公司相區別之處,在於他的相對封閉性。這種封閉性的顯著特點有三點:
股份不公開;
股份轉讓受一定的限制;
股東人數受一定的限制。
這三條限制的本意在於保持公司成員的相對穩定性,以增強其內部的凝聚力。
LLC申請手續比股份公司容易,LLC毋須召開正式股東大會,毋須遞交年度管理報告,還可以自由選擇報稅形式。
不足是:一些行業,如銀行,信託,保險,是禁止採用LLC的有限責任形式的。另外,一些州(包括加州) 還不允許建築設計,會計,醫生和其他衛生保健機構採用LLC形式。
股份有限公司(Corporation)
股份有限公司是指全部的資本分為等額股份,股東以其所持有的股份為限對公司承擔責任,公司以其全部資產對公司的債務承擔責任的企業法人,(在美國可以分為C Corp. 和S Corp. 兩種) 。
股份公司是完全的資合公司,發起人,章程和資本是其設立的三大基本要素,缺一不可。它實行股份等額化和轉讓的自由化,對股東身份,資格和最高人數沒有限制,能夠最大限度地籌集資金,擴大規模,並保持公司人格的獨立性,連貫性,和永久性。股份有限公司是現代企業制度最典型的形式。
股份有限公司可以掛牌公開上市,也可以私下發行或限於櫃檯交易。股份公司的所有者和管理者一般分開。公司的最高權力屬於股東會, 董事或監事由股東任命,董事會負責公司的重大決策。CEO和職業經理人負責公司的日常營運。董事成員和管理人員對公司富有忠誠和盡職義務,不可進行有利益衝突的內部交易。
上市公司的優點是:股權範圍廣,融資能力強,公司經營連續,提升可信度和知名度。
不利的地方是:雙重收稅,公司交利得稅,員工收入也要交稅;設立手續複雜,成本大,准入成本高。
如果要上市,還有資本和股東人數的最低要求,會議文件很多,披露責任重,受監管的地方多,輿論壓力大。

稅務要求

美國公司要不要徵收銷售稅,公司是否需要繳納稅款會根據公司的業務範圍、股東的居住地及該公司的稅務地位等因素而定。
一般而言,所註冊的公司形式是LLC,而且不是美國居民的擁有該公司,就不負擔任何稅負。
根據美國稅法,LLC的所得稅負擔者是公司擁有人(成員) ,如果成員並非美國居民,成員就不必向美國稅務局作出稅務申報,也就是說不必向美國政府納稅。
美國公司成立後,每年公司要報稅,公司持有人最好請美國註冊會計師(CPA)簽名報稅,因為請註冊會計師(CPA)可以得到專業的服務以獲取最多的稅務優惠,省下的稅金大大超過專業會計費用,而所付的會計費本身也可以抵稅。而且對公司來講,最重要的是,公司稅單上有CPA三個字母的認證後,有利於公司將來貸款,轉讓,集資,重組,甚至上市,等等。