信讬and基金会

美国是老牌资本主义国家，有钱人怕子孙不肖，富不过三代，发明了「只留财产，不留麻烦」的「财产信讬」形式。内容包括「生前信讬」﹑「保险信讬」﹑「财产转移」三大类別。
「保险信讬」是保险的保险，目的在延稅节稅。
「财产转移」最为复杂，结合了25种信讬﹑八种保险，在10-20年期间，利用美国稅法的优待条款，互相搭配，提前规划，合法解决财产转移的问题。
「财产转移」必须指定「财产受讬管理人」。
信讬契约之受讬人管理信讬财产取得的收入，稅法要求必须办理营业（法人）登记，并且开发票报稅。只要在律师办公室（或信讬公司）待五分钟，让公证人验明正身，就可以完成开户程式。
成立信讬须考虑的关键事项众多，但大多信讬人公司基於本身限制（例如：缺乏在有利于信讬目标的司法管辖区成立信讬的条件或经验）、僵化的信讬契据处理程式（例如：不合理地使用该信讬人公司的信讬契据範本）、信讬人公司本身的利益（例如：利益冲突、不接受合理制衡、不合理免责条款、侧重生意上考虑等），往往引致有关信讬不能达到成立人成立信讬的目标。
因此，要保障成立人利益及达到成立信讬的目标，成立人务必聘请独立信讬顾问详细瞭解成立人的真正需要，仔细考虑及研究上述所有项目上不同选择的利与弊，并按部就班地作出妥善安排。

不可不知的财产规划方法－境外信讬

商人无国界，其资产也是遍布世界各地，设立境外信讬就可以协助个人针对境外资产作财产规划(Estate Planning)。 但是要注意的是若委托人(信讬设立人)是台湾人，个人遗产稅是全球所得(属人主义)课稅基础，因此在设立境外信讬以前应先取得台湾会计师或律师的稅务意见，以免触法。 信讬的历史 信讬在西方国家已有悠久的历史，尤以英联邦及其属地（或前属地）的信讬业是最耳熟能详，如英属维京群岛(BVI)、泽西岛(Jersey)、开曼群岛(Cayman Islands)、百慕大(Bermuda)等，其信讬法均源自英国。 英国的“信讬”始于中世纪（西元1200-1300）的封建时代。当时诸侯各得封地，再租给“租户”耕种，“租户”需纳粮饷，或代以提供各种劳务及贡品。时空转变，这些人际关系及财产分配也日渐复杂，皆因诸侯及租户各自成家立室，并将业权及租权各自传子传孙，就是在这样的背景下，演变成信讬法，用以确定业权的继承，受益人及业权人的不同利益及权利等。

境外信讬

信讬是财富管理的重要工具之一。通过专业的经营管理和灵活的法律安排，它将是非常有效的，并能够达到一系列的目的：
(一)资产所有权的保密；
(二)资产保护的加强；
(三)保证业务和遗产有序地继承；
(四)减低遗产稅和其它 稅收风险；
(五)投资机会的最大化；
(六)在建立信讬时，委托人将资产的法律所有权让渡於受讬人，由受讬人依据指示专为称为受益人的特定的人或公司之利益持有资产。

设立境外信讬的目的

信讬的建立有以下几方面作用：

资产保护
信讬可用来减低稅收，在法律允许的范围内保护资产规避未来债全人或某些民事诉讼。如果颁布不利的新法律，信讬可以保护资产不被查封或滞留。
隐蔽个人财务
信讬在匿名的基础上运作，因为资产的法律所有人为受讬人。此外，委托人仍能对信讬资产施加一定程度的影响力，即便他是受益人之一。
遗产稅或继承稅及稅收规划
稅收保护一直以来被认为是信讬的最佳用处。离岸信讬合法持有的信讬资产在委托人去世后可以不必缴稅，即使境内稅收法律有所改变。
将商业资产综合成个人资产
现代离岸信讬可通过灵活的组织构建给予受讬人极大程度的资产管理的自主权。
适当的财富继承方式及保护家庭资财
对于处置家庭资产和家庭成员对其的个人权利，信讬是一种相当有效的应用结构。死者去世后通常可能出现的结果是，财产立刻在继承人中分配。而信讬可以保护财富不受分割。可规定受益人的信讬分配间隔。信讬交由受讬人管理，能使受益人的利益得到充分保障。
我们的团队拥有专业经验。汲取集体的智慧我们说明客户设计从初级计画到具体执行的整个过程的信讬方案。在规划构建信讬的过程中，我们将保持高标準的服务，同时提供最佳的技术方案。

设立境外信讬的程序及益处

设立离岸信讬有多方面的益处。依据客户对建立信讬的目的，我们可以设立不同的信讬结构以满足客户特定的要求。设立信讬通常的理由有许多，比如：资产保存、承继规划、债权人保障、遗产稅规划、稅务规划和保密等等。
一般而言，信讬财产授予人成立信讬，将财产所有权移转给受讬人后，有关财产的管理处分系由受讬人负责，英国信讬法令有一项「prudent man of business rule」的规定，要求受讬人对其所受讬资产的管理事务进行监督与介入。故基於信讬法令规定，信讬财产授予人会担心信讬成立后对其原有财产将失去有效控制，特別是信讬财产属于公司股份，而且财产授予人是公司创立者时，在多数情况下受讬人对于公司经营管理的瞭解程度会较财产授予人低。
另外，信讬财产授予人亦会担心一旦将公司股份信讬后，受讬人有权将公司股份处分，财产授予人将丧失对公司的控制。

境外信讬最基本的功能就是资产保护，这也是大多数客户决策的出发点。 因为信讬可实现法定所有权和使用权的分离，如果以后公司破产、负债等意外时，能保证受讬资产安全。 另外还有几种财产分配安排的情况可能会用到信讬的操作方式，一种是把资产分配给子女、配偶等；另一种情况是为了公司股权的稳定；还有一种是为了避稅。还有一些特殊情况，比如一些客户年纪大了，资产需要分配给下一代，除了婚生子女外，还有非婚生子女；或因一些特殊原因，客户不愿让其配偶享受资产，这些情况都可能成为设立境外信讬的需求。

BVI最灵活，新加坡成本高

亚洲使用的信讬法主要有新加坡信讬法、香港信讬法、BVI（英属维尔京群岛）信讬法等。他们都基於英国普通法，其中BVI信讬法的灵活性更强一些。 具体来说，委托人把资产（比如现金、股票等）交给受讬人（信讬公司）后，BVI信讬法可允许委托人担任BVI控股公司董事，这样委托人在资产操盘、管理上更灵活。 华人客户比其他海外客户更偏好BVI信讬构架，因为他们更喜欢自己能控制，BVI灵活性更高。 香港和新加坡信讬法则不允许委托人直接管理自己的资产，而必须由受讬人，即信讬公司担任控股公司董事。 香港人会在本地做香港信讬，单纯作为资产安排、财富管理、稅务规划的手段，没必要用新加坡信讬或BVI信讬。比如梅艷芳当时就是做的香港信讬。 考虑公司交接问题，比如做高管激励计划，适合使用新加坡信讬。 新加坡信讬法中，公司方设立信讬计划后，可分配给高管10%内的股权，使高管享受收益，股权属于信讬公司。 高管业务做得好，就能享受收益；做得不好或离职，也拿不走股权。 而新加坡信讬的董事就是由受讬人，信讬公司根据信讬协议书里的条款进行调整，相当於独立协力厂商，适合做股权激励计划。 信讬的灵活性越高，相对安全性会稍差，所以从资产安全性角度考虑，新加坡信讬更具优势。 有一些特殊情况，比如客户资产在法国等欧洲地区时，会选择根西岛和泽西岛信讬。
如像BVI信讬公司，没有任何稅收。BVI公司的股权转让很简单，首先它是保密的，其次公司每年只需一次年审，交年费给注册代理人，政府会收取一小部分；公司本身不需要审计，不需要披露财务报表。 而香港和新加坡的公司并不属于“纯离岸公司”，香港相关政策规定，若收入发生于境外，这部分收入免稅；但香港公司的资产转让、持有，需缴纳0.2%的印花稅和审计申报，不像BVI公司那么简单。除了稅费，新加坡公司的持有成本非常高，要求必须要有一个新加坡人当董事，这涉及人力费用。 理论上，即便是香港、新加坡的信讬也不一定使用这两地的公司作为控股公司，因为当地公司不保密，使用BVI公司保密性更好。

从稅务规划角度考虑，资产放在何地，就需要按照当地法律来交稅。 一般情况下以公司名义持有的资产相比以个人名义持有的资产将减免更多的个人所得稅、交易结算费、印花稅等。前者在做投资、分配收益时会体现出节稅的功能。 设立新加坡信讬，并采用BVI公司作为控股公司，既保证企业传承的需求，又不让他为公司过於操心。保证资产安全性同时，也能有效避稅。